Каждый месяц из вашей зарплаты удерживаются налоги, размер которых зависит от множества факторов. В 2026 году система налогообложения в Украине остается прежней, но важно понимать, как именно рассчитываются удержания и что влияет на размер выплаты на руки. Знание этих правил помогает правильно планировать бюджет и избежать неприятных сюрпризов при получении зарплаты.
Какие налоги удерживаются из зарплаты в 2026 году
Из заработной платы работника удерживаются два основных налога: НДФЛ в размере 18% и военный сбор в размере 5%. Помимо этого, работодатель начисляет единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22%, но этот взнос не удерживается из зарплаты работника — его платит работодатель за счет собственных средств.
Важный момент: работодатель выступает налоговым агентом. Это означает, что именно он отвечает за правильное начисление, удержание и перечисление всех налогов в государственный бюджет Украины.
Налоговая социальная льгота (НСЛ) — это механизм, который может значительно уменьшить размер НДФЛ. Если работник имеет право на эту льготу, она применяется к налоговой базе и снижает сумму налога.
Минимальная зарплата и прожиточный минимум в 2026 году
Для расчета налогов нужно знать базовые показатели, установленные на 2026 год:
- Минимальная заработная плата (МЗП): 8647 гривен в месяц
- Почасовая ставка: 52 гривны в час
- Прожиточный минимум для трудоспособного лица: 3328 гривен
Эти показатели используются при расчете налоговой социальной льготы и определении минимального размера единого социального взноса. Прожиточный минимум также служит основой для расчета размеров льготы для разных категорий граждан.
Как рассчитывается НДФЛ: формула и примеры
Базовая формула расчета НДФЛ выглядит просто: НДФЛ = налоговая база × 0,18. Однако налоговая база не всегда равна начисленной зарплате — она может быть уменьшена на размер налоговой социальной льготы.
Пример 1: расчет на минимальной зарплате без льготы
Работник получает оклад в размере минимальной заработной платы 8647 гривен и не имеет права на налоговую социальную льготу.
НДФЛ = 8647 × 0,18 = 1556,46 гривен
Военный сбор = 8647 × 0,05 = 432,35 гривен
Зарплата на руки = 8647 − 1556,46 − 432,35 = 6658,19 гривен
Пример 2: расчет с применением налоговой социальной льготы
Работник получает зарплату 4500 гривен и имеет право на базовую НСЛ. Порог применения льготы в 2026 году составляет 4660 гривен, поэтому работник может применить льготу в полном размере.
Размер базовой НСЛ в 2026 году = 1664 гривен
Налоговая база = 4500 − 1664 = 2836 гривен
НДФЛ = 2836 × 0,18 = 510,48 гривен
Военный сбор = 4500 × 0,05 = 225 гривен
Зарплата на руки = 4500 − 510,48 − 225 = 3764,52 гривен
Видно, что применение льготы значительно снижает налоговую нагрузку на работника с низкой зарплатой.
Налоговая социальная льгота — это вычет из налоговой базы, который уменьшает размер НДФЛ. Льгота предоставляется определенным категориям граждан и зависит от их статуса и дохода.
В 2026 году существует четыре основные категории НСЛ:
| Категория льготы | Размер льготы | Условия применения |
|---|---|---|
| Базовая льгота | 1664 гривен | Применяется всем работникам с доходом до 4660 гривен |
| Льгота на одного ребенка | 1664 гривен | Для родителей с одним ребенком, доход до 4660 гривен |
| Льгота на двух детей (150%) | 2496 гривен | Для родителей с двумя детьми, доход до 6990 гривен |
| Льгота на трех и более детей (150%) | 2496 гривен на каждого | Для родителей с тремя+ детьми, доход до 9320+ гривен |
Важное правило: если доход работника превышает установленный порог, налоговая социальная льгота не применяется вообще. Льгота рассчитывается на основе прожиточного минимума, установленного на 1 января каждого года.
Для одиноких родителей (матерей или отцов) размер льготы может быть увеличен на 50% за каждого ребенка. Например, одинокая мать с двумя детьми может применить льготу в размере 150% от базовой суммы на каждого ребенка.
Военный сбор: что это и как он рассчитывается
Военный сбор — это дополнительный платеж, который удерживается из зарплаты работника одновременно с НДФЛ. Ставка военного сбора составляет 5% от начисленной заработной платы.
Важный момент: военный сбор рассчитывается от полной суммы зарплаты, без учета налоговой социальной льготы. То есть если работник имеет право на НСЛ, она уменьшает только налоговую базу для НДФЛ, но не влияет на расчет военного сбора.
Пример расчета военного сбора:
Зарплата: 10000 гривен
Военный сбор = 10000 × 0,05 = 500 гривен
Эта сумма удерживается из зарплаты работника и перечисляется в государственный бюджет вместе с НДФЛ.
Единый социальный взнос (ЕСВ) — это платеж, который работодатель начисляет на фонд оплаты труда. Ставка ЕСВ составляет 22% от начисленной заработной платы. Важно понимать, что этот взнос не удерживается из зарплаты работника — его платит работодатель за счет собственных средств.
ЕСВ предназначен для финансирования пенсионной системы, медицинского страхования и социального страхования. Минимальный размер ежемесячного взноса в 2026 году рассчитывается на основе минимальной заработной платы.
Пример расчета ЕСВ:
Зарплата работника: 30000 гривен
ЕСВ = 30000 × 0,22 = 6600 гривен
Эта сумма является дополнительной нагрузкой на работодателя и не влияет на размер выплаты работнику на руки.
Сколько получит работник на руки: практические примеры
Давайте рассмотрим несколько реальных примеров, чтобы понять, какую сумму получит работник после всех удержаний.
Пример 1: работник на минимальной зарплате без льготы
Начисленная зарплата: 8647 гривен
НДФЛ: 8647 × 0,18 = 1556,46 гривен
Военный сбор: 8647 × 0,05 = 432,35 гривен
Всего удержаний: 1988,81 гривен
Зарплата на руки: 8647 − 1988,81 = 6658,19 гривен
Работодатель дополнительно платит ЕСВ: 8647 × 0,22 = 1902,34 гривен
Пример 2: работник с зарплатой 18000 гривен без льготы
Начисленная зарплата: 18000 гривен
НДФЛ: 18000 × 0,18 = 3240 гривен
Военный сбор: 18000 × 0,05 = 900 гривен
Всего удержаний: 4140 гривен
Зарплата на руки: 18000 − 4140 = 13860 гривен
Работодатель дополнительно платит ЕСВ: 18000 × 0,22 = 3960 гривен
Пример 3: работник с зарплатой 9000 гривен с двумя детьми (одинокая мать)
Начисленная зарплата: 9000 гривен
Порог для одинокой матери с двумя детьми: 4660 × 2 = 9320 гривен
Поскольку зарплата (9000) меньше порога (9320), применяется льгота в размере 150% на каждого ребенка.
НСЛ на одного ребенка: 1664 × 1,5 = 2496 гривен
Общая НСЛ на двух детей: 2496 × 2 = 4992 гривен
Налоговая база НДФЛ: 9000 − 4992 = 4008 гривен
НДФЛ: 4008 × 0,18 = 721,44 гривен
Военный сбор: 9000 × 0,05 = 450 гривен
Всего удержаний: 1171,44 гривен
Зарплата на руки: 9000 − 1171,44 = 7828,56 гривен
Видно, что налоговая социальная льгота значительно снижает налоговую нагрузку на работников с детьми.
Налоги для ФЛП (физических лиц-предпринимателей) в 2026 году
Физические лица-предприниматели платят налоги иначе, чем обычные работники. Вместо НДФЛ они платят единый налог, размер которого зависит от выбранной группы налогообложения.
ФЛП 1 группы:
Единый налог: 332,8 гривен в месяц (10% от прожиточного минимума)
Военный сбор: 5% от доходов
Максимальный годовой доход: не ограничен
ФЛП 2 группы:
Единый налог: 1729,4 гривен в месяц (50% от минимальной заработной платы)
Военный сбор: 5% от доходов
Максимальный годовой доход: не ограничен
ФЛП 3 группы:
Единый налог: рассчитывается как процент от дохода (обычно 3-5% в зависимости от вида деятельности)
Военный сбор: 5% от доходов
Максимальный годовой доход: не ограничен
ФЛП также платят ЕСВ в размере 22% от дохода, если они наняли работников, или минимальный взнос, если работают самостоятельно.
Часто задаваемые вопросы
Какие налоги удерживаются из зарплаты в 2026 году?
Из зарплаты работника удерживаются два налога: НДФЛ в размере 18% и военный сбор в размере 5%. Дополнительно работодатель начисляет единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22%, но этот взнос не удерживается из зарплаты работника — его платит работодатель за счет собственных средств.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты 10000 гривен?
Базовая формула: НДФЛ = зарплата × 0,18. Для зарплаты 10000 гривен: НДФЛ = 10000 × 0,18 = 1800 гривен. Однако если работник имеет право на налоговую социальную льготу, она уменьшает налоговую базу, и НДФЛ будет меньше.
Налоговая социальная льгота (НСЛ) — это вычет из налоговой базы, который уменьшает размер НДФЛ. В 2026 году базовая льгота составляет 1664 гривен и применяется работникам с доходом до 4660 гривен. Родители с детьми получают повышенную льготу: 2496 гривен на двух детей (150% от базовой). Льгота применяется автоматически, если работник имеет право на нее.
Сколько получит на руки работник с зарплатой 8647 гривен без льготы?
НДФЛ: 8647 × 0,18 = 1556,46 гривен. Военный сбор: 8647 × 0,05 = 432,35 гривен. Всего удержаний: 1988,81 гривен. Зарплата на руки: 8647 − 1988,81 = 6658,19 гривен.
Что такое ЕСВ и кто его платит?
Единый социальный взнос (ЕСВ) — это платеж в размере 22% от зарплаты, который платит работодатель за счет собственных средств. ЕСВ не удерживается из зарплаты работника и предназначен для финансирования пенсионной системы, медицинского и социального страхования. Например, при зарплате 30000 гривен работодатель платит ЕСВ = 30000 × 0,22 = 6600 гривен.
